법인이나 개인 사업자의 경우 세금계산서 발행을 하는 경우가 많습니다. 특히 세금계산서의 금액을 잘못 발행한 경우에는 거래처에서 이를 수정 해달라고 요청이 들어오는데, 오늘은 마이너스 세금계산서 발행 홈택스 이용 방법에 대해 구체적으로 안내 드리도록 하겠습니다. 저는 특히 거래처에서 금액을 변경해달라고 요청 하거나 반품, 거래 날짜의 정정을 요청 받은 경우에 마이너스 계산서를 발행하는데, 매 분기별 부가가치세 신고기간 내에 전월에 대한 마이너스를 요청 받을 때에 이를 처리하곤 합니다.
세금계산서를 수정 발행, 마이너스 발행하기 위해서는 먼저 홈택스를 통해 접속하여 진행하시면 되는데 만약 회사 내에서 독자적으로 사용하는 프로그램이 있다면 이를 활용하여도 괜찮습니다. 관공서와 거래를 할 경우에 요청 되는 3대 서류 중에서 4대보험 완납증명서를 발급받는 방법 또한 안내 드리니 참고하시기 바랍니다.
마이너스 세금계산서란?
기업이나 개인 사업자가 거래를 하다 발행한 세금계산서가 기재상의 착오나 거래 취소, 금액 오류 수정, 반품 등의 사유로 인해서 기존 금액을 마이너스로 차감한 이후 재발행 해야 되는 경우에 이를 정정하기 위해 발행하는 서류를 뜻합니다. 부가가치세 신고에 있어 발행된 계산서 내역이 동일해야 하고 문제가 없어야 하기 때문에 기업에서는 이를 정정 혹은 마이너스 계산서 발행을 통해 문제를 해결 합니다.
홈택스 마이너스 세금계산서 발행 방법
1. 수정발급 화면 접속하기
1. 홈택스 홈페이지 로그인 이후 계산서·영수증·카드 카테고리에서 전자(세금)계산서 발급 → 수정발급을 선택 합니다.
2. 수정 발급대상 세금계산서 선택
2. 승인번호를 모르는 경우 확인 버튼을 눌러 조회화면으로 이동합니다. 만약 수정할 계산서의 승인번호를 아는 경우에는 승인번호를 입력 후 확인을 눌러줍니다.
승인번호는 기존에 발행된 세금계산서 우측 상단에 있으며, 이를 입력하여 해당 계산서를 수정 발행 할 수 있습니다.
3. 세금계산서 조회 화면에서 조회기간과 월별, 날짜를 선택한 이후 조회를 누릅니다.
만약 계산서 발행이 잦은 업체라면 정정 요청이 들어온 업체의 상호명을 입력하여 간단하게 조회할 수 있습니다.
4. 수정 발급을 원하는 세금계산서를 선택한 이후 수정세금계산서발급을 누릅니다.
3. 수정발급 사유 선택
5. 수정발급을 진행하는 사유를 선택해 줍니다. 주로 발생되는 사유의 항목은 다음과 같습니다.
- 기재사항 착오 정정 : 공급가액이나 작성일자, 등록번호 등 필요 사항의 수정이 필요한 경우
- 착오에 의한 이중발급 등 : 착오에 의해 두 번 발행하였거나 발급대상이 아닌 취소를 하는 경우
- 공급가액의 변동 : 반품이나 추가 발급으로 인해 기존 세금계산서의 금액 변동이 필요할 때
- 계약의 해제 : 거래 계약의 종료로 인해 취소를 요청받은 경우
기재사항 착오 정정의 경우에는 – 계산서 발행 후 이를 정정하는 본 세금계산서를 추가로 발행해야 하는 경우이며, 이중 발급을 선택한 경우에는 최초의 계산서에 대한 마이너스만 발행 되는 형태입니다. 즉 마이너스 발행 후 추가적으로 계산서 발행이 필요한 경우에는 기재사항 착오 정정을 선택하면 되고 마이너스만 발행해야 하는 경우라면 착오에 의한 이중발급을 선택하면 됩니다.
6. 마지막으로 취소하고자 하는 공급가액과 세액 등을 확인 후 수정세금계산서 발행을 선택하면 마이너스 세금계산서 발행이 완료 됩니다.
마이너스 세금계산서 발행관련 많이 묻는 질문들
마이너스 세금계산서를 발행하지 않으면 어떻게 되나요?
잘못 발행된 세금계산서를 수정하지 않으면 부가세 신고가 잘못 되어 세무조사 시 불이익을 받을 수 있으며 구매자 또한 공제받을 수 있는 세액이 줄어들어 부가세 환급에 손해를 보게 됩니다.
부가가치세 신고 후 마이너스 세금계산서 발행을 해야 합니다.
가능하면 부가가치세 신고 전 발행하는 것이 좋다만, 신고 이후에 세금계산서 발행을 해야되는 경우라면 경정청구를 통해서 부가세 신고를 수정하셔야 합니다.
